目 录

摘 要

一、基本情况

（一）项目概况

（二）项目资金安排情况

（三）实施内容

（四）项目绩效目标设立情况

（五）组织管理情况

二、重点绩效评价工作开展情况

（一）绩效评价目的、对象和范围

（二）绩效评价原则、评价指标体系、评价方法、评价标准和评价抽样

（三）绩效评价工作过程

三、重点绩效评价结论

（一）绩效评价综合结论

（二）绩效目标实现情况

四、重点绩效评价情况分析

（一）决策情况分析

（二）管理情况分析

（三）产出情况分析

（四）效益情况分析

五、主要经验及做法

六、存在的困难、问题及原因分析

（一）前期准备不充分，影响项目总体进度

（二）基本建设程序不完善，审计发现问题未完成整改

（三）未在规定时间内偿还利息，偿债管理不到位

（四）合同签订滞后，项目管理不规范

（五）部分指标设置不合理，绩效管理工作有待加强

七、建议

（一）尽快完成前期准备工作，加快项目建设进度

（二）分类施策，加速完善基本建设手续

（三）加强偿债管理，按财政要求及时支付利息

（四）按要求签订合同，加强项目管理

（五）科学设置绩效指标，提高绩效管理水平

八、其他需说明的情况

摘 要

一、基本情况

昆明市为贯彻落实《昆明市城市轨道交通近期建设规划（2013—2019年）》，进一步解决百姓出行难问题、缓解城市交通压力、落实科学发展观、构建和谐社会、实现城市交通发展战略，由昆明市发展和改革委员会向云南省发展和改革委员会提交《关于上报昆明市轨道交通1号线西北延工程可研报告的请示》（昆发改铁轨办〔2015〕182号）。批复通过后，五华区交通运输局作为主管部门，昆明地铁建设管理有限公司（以下简称“昆明地铁建设公司‌”）作为项目实施主体，通过地方政府专项债券支持昆明市轨道交通1号线西北延工程项目建设。

项目总投资813,405.02万元，其中资本金403,505.02万元，264,000万元为财政预算安排（见昆政函〔2013〕59号），占总投资的32.46%，自筹资金139,505.02万元，占总投资的17.15%；专项债券271,300万元，占总投资的33.35%；市场化融资138,600万元，占总投资的17.04%。

2025年，昆明市财政局下达专项债资金为32,000万元，截至2025年12月31日支出27,400万元，预算执行率为85.63%；截至2026年6月30日支出32,000万元，预算执行率为100%。

二、绩效评价结论

昆明市轨道交通1号线西北延工程项目绩效评价得分80.80分，评价等级为“良”。

截至评价日，昆明市轨道交通1号线西北延工程得胜桥站、金碧广场站、弥勒寺站、一二一大街站、苏家塘站5座车站主体结构已封顶。项目复工后（截至2026年6月30日），工程完成率为67%，带动就业1500人，有效拉动固定资产投资增长。但项目也存在前期准备不充分，影响项目总体进度；基本建设程序不完善，审计发现问题未完成整改；偿债管理不到位，未在规定时间内偿还利息；合同签订滞后，项目管理不规范；部分指标设置不合理，绩效管理工作有待加强的问题。

三、存在的主要问题

（一）前期准备不充分，影响项目总体进度

按照《云南省发展和改革委员会关于昆明市轨道交通1号线西北延工程可行性研究报告的批复》（云发改铁路〔2015〕340号），云南省发展和改革委员会批复工程建设周期为3.5年（2017年3月—2021年12月），项目实际于2016年12月开工建设，受征地拆迁、管线迁改、管理不善、资金未及时到位等因素影响，项目于2023年7月停工，实际建设周期被拉长。2025年发行32,000万元专项债券资金支持后，于2025年11月复工，预计2028年完工。此外，2025年专项债券实施方案明确计划2025年底完成剩余施工并进行验收，项目实际完工时间与计划完工时间相差较大。

（二）基本建设程序不完善，审计发现问题未完成整改

根据《昆明市轨道交通1号线项目西北延长线工程2021年1月至2021年12月投资及相关工程结算审计报告》，昆明市五华区审计局发现项目存在“基本建设程序不完善。该项目于2016年3月开工建设（此处审计报告中写到“该项目于2016年3月开工建设”与上文的“项目实际于2016年12月开工建设”不一致，主要因为审计报告的认定标准暂不得知，但我方是根据项目开工报告得出项目实际于2016年12月开工建设。），截至2022年10月未取得建设工程规划许可证、国有土地使用权证和施工许可证”的问题，但截至评价日，该项目仍未取得建设工程规划许可证、国有土地使用权证和施工许可证，未完成整改工作。

（三）偿债管理不到位，未在规定时间内偿还利息

根据《五华区财政局关于做好2026年政府专项债券还本付息工作的通知》，2025年云南省其他项目收益专项债券（十期）—2025年云南省政府专项债券（第二十七期）（昆明市轨道交通1号线西北延工程）于2026年6月16日到期，需偿还利息和兑付手续费共计162.19万元，其中：利息为162.18万元，兑付手续费81.09元。区财政局要求在2026年5月26日前以20位缴款码进行缴款至相关账户，但由于昆明地铁建设公司支付账户冻结，委托的支付公司“昆明地铁资源经营管理有限公司”实际缴款时间为2026年6月16日，未在财政部门要求的2026年5月26日进行缴款偿还专项债券利息。

（四）合同签订滞后，项目管理不规范

一是未在中标通知书发出30天内签订合同。昆明市轨道交通1号线延长线工程BT项目中标时间为2012年4月26日，但《昆明市轨道交通1号线延长线工程BT项目框架合同》签订时间为2012年11月。

二是制度不健全。首先，昆明地铁建设公司没有明确的偿债资金安排和风险应对预案，难以有效保障专项债券偿债资金来源。其次，未推动建立健全后期维修管护、后勤管理与运营管理等配套制度，项目后期运营管理难以得到有效保障。

（五）部分指标设置不合理，绩效管理工作有待加强

一是部分指标设置不合理。昆明地铁建设公司在申报昆明市轨道交通1号线西北延工程项目实施方案时，编制了项目绩效目标和绩效指标，但存在部分三级指标与指标值不对应、关联性不明确、指标性质与实际执行存在偏差的情况。如设置数量指标“锅盖山停车场，建筑面积16173.92平方米”的指标值为“≥60%”，与项目可研批复“二环北路锅盖山处设锅盖山停车场一座”不对应；再如设置质量指标“项目竣工验收合格率”的指标值为“≥100%”，不合理，与指标内容“本项目工程建设质量符合国家有关规定，合格率达到100%”不对应，应为“=100%”。

二是绩效管理工作不规范。评价发现，五华区交通运输局针对昆明市轨道交通1号线西北延工程项目的绩效管理流于形式，一方面，五华区交通运输局并未按照实施方案中确定的绩效指标录入“云南预算一体化系统”，导致项目库中绩效目标较为简单，未能反映项目的基本情况，不利于项目开展绩效运行监控和绩效自评。另一方面，单位未按照实际情况填报绩效监控表和自评表。比如针对数量指标“工作完成率”监控和自评时填报的完成情况均为100%，但是项目实际完成67%左右，在填写项目“实际完成情况”时，以“推进轨道交通建设，完善城市交通综合体系”潦草总结，未反映项目的实际完成情况。

四、建议

（一）尽快完成前期准备工作，加快项目建设进度

一是昆明地铁建设公司应积极对接项目相关管理部门，尽快解决部分站点的征地拆迁问题，努力争取资金及时到位，按照资金筹措方案，多渠道筹集资金，建立资金拨付与进度挂钩机制，确保资金按工程进度及时足额到位。二是五华区交通运输局及昆明地铁建设公司应根据项目建设进度计划，倒排工期，制定行之有效的工程建设整改措施，加快项目建设进度，保障工程项目尽快投入使用，尽快发挥项目效益。

（二）分类施策，加速完善基本建设手续

昆明地铁建设公司作为项目建设主体，应成立专项整改工作小组，由主要负责人牵头，针对长达数年未取得“三证”的问题，需深入剖析历史遗留原因与现行障碍，制定切实可行的补办方案。同时，由昆明市政府部门牵头，组织自然资源规划、住房城乡建设、发改等部门召开专题协调会。针对国有土地使用证、建设工程规划许可证和施工许可证缺失问题，梳理堵点难点，若存在无法完全补办手续的情形，应由行政主管部门采取其他补救措施，确保项目合法性得到法律层面的确认或闭环处理，避免长期处于“违法建设”状态。

（三）加强偿债管理，按财政要求及时支付利息

昆明地铁建设公司应严格按照偿债计划提前做好还款准备，提前解决还款过程中的不利因素，与财政等部门积极沟通，保证到期利息及时足额偿还。

（四）按要求签订合同，加强项目管理

一是加强合同签订管理。建议项目单位严格按照《中华人民共和国招标投标法》的规定，在中标通知书发出之日起三十日内，按照采购文件确定的事项及时签订采购合同。

二是完善制度管理。建议昆明地铁建设公司明确偿债资金安排和风险应对预案，保障专项债券偿债资金来源。此外，昆明地铁建设公司应建立健全后期维修管护、后勤管理与运营管理等相关制度，保障项目后期管理。

（五）科学设置绩效指标，提高绩效管理水平

一是科学合理设置绩效指标和指标值。昆明地铁建设公司填报绩效目标表时应认真分析项目年度实施的重点内容，梳理项目绩效目标，采用定量和定性相结合的方式对绩效目标进行描述，在绩效目标的基础上细化和量化，设置科学合理的绩效指标，同时对设定的绩效指标值开展充分调查研究和合理测算，考虑历史标准水平，确定合理的绩效目标值。

二是提升绩效管理能力和水平。五华区交通运输局应严格按照经财政部门审批通过的绩效目标表，及时录入云南预算一体化系统项目库，保障项目绩效目标和指标的完整性和科学性，充分反映项目预期产出和效益。此外，应认真收集整理评价基础数据资料，按照各指标实际执行情况填报项目支出绩效自评表，充分反映项目预算绩效管理情况。

昆明市轨道交通1号线西北延工程项目

重点绩效评价报告

根据《中共云南省委 云南省人民政府关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（云发〔2019〕11号）、《云南省项目支出绩效评价管理办法》（云财绩〔2020〕11号）、《昆明市五华区人民政府办公室关于印发五华区预算绩效管理暂行办法》（五政办通〔2017〕10号）和《五华区财政局关于开展2025年度预算支出财政重点绩效评价工作的通知》（五财〔2026〕17号）的要求，云南明博会计师事务所（普通合伙）接受昆明市五华区财政局（以下简称“区财政局”）委托，于2026年5月至8月对昆明市轨道交通1号线西北延工程项目（以下简称项目）开展绩效评价。现将评价情况报告如下：

一、基本情况

（一）项目概况

1.项目背景

昆明市轨道交通1号线西北延工程是纳入《昆明市城市轨道交通近期建设规划（2013—2019年）》的重点项目。从城市轨道线网的角度看，一方面，昆明主城区中西部片区（弥勒寺片区、虹山分区和北教场分区等）缺乏轨道线路覆盖，1号线西北延长线的建设，可以通过换乘站使1号线全线与3号线、4号线、5号线实现直接衔接。另一方面，1号线西北延长线经由主城南屏商业区和高教科研区，沿线土地开发强度较高，存在大量出行需求，但道路交通拥堵情况较为严重。

昆明市为了贯彻落实《昆明市城市轨道交通近期建设规划（2013—2019年）》，进一步解决百姓出行难问题、缓解城市交通压力、落实科学发展观，构建和谐社会、实现城市交通发展战略，由昆明市发展和改革委员会向云南省发展和改革委员会提交《关于上报昆明市轨道交通1号线西北延工程可研报告的请示》（昆发改铁轨办〔2015〕182号）。批复通过后，由五华区交通运输局作为主管部门，昆明地铁建设管理有限公司（以下简称“昆明地铁建设公司‌”）作为项目实施主体。通过地方政府专项债券支持昆明市轨道交通1号线西北延工程项目建设。

（二）项目资金安排情况

1.资金筹集情况

根据2026年专项债实施方案，项目总投资813,405.02万元，其中资本金403,505.02万元，264,000万元为财政预算安排（见昆政函〔2013〕59号），占总投资的32.46%，自筹资金139,505.02万元，占总投资的17.15%；专项债券271,300万元，占总投资的33.35%；市场化融资138,600万元，占总投资的17.04%。

2.2025年度专项债资金安排及使用情况

根据《昆明市财政局下达2025年第二批新增地方政府专项债券转贷资金》（昆财债〔2025〕55号），昆明市财政局下达2025年第二批新增地方政府专项债券转贷资金16,100万元；根据《昆明市财政局关于下达2025年第四批新增地方政府专项债券转贷资金》（昆财债〔2025〕76号），昆明市财政局下达2025年第四批新增地方政府专项债券转贷资金15,900万元。两批次合计下达专项债资金为32,000万元，截至2025年12月31日拨付27,400万元，资金拨付率85.63%；截至2026年6月30日（以下简称“评价日”）已全额拨付至项目实施单位，资金拨付率100%。项目总投资资金到位和使用情况详见下表1：

表1：资金到位情况及支出情况表（单位：万元）

（三）实施内容

1.建设内容及规模

昆明市轨道交通1号线西北延工程起于教场北路，止于1、2号线首期工程环城南路站（不含）。线路主要沿建设路、西昌路、金碧路及北京路敷设。线路全长约7.594公里，均为地下线。全线平均站间距1.052公里。全线设教场北路站、理工大学站、师范大学站、西昌路站、弥勒寺站、金碧广场站、得胜桥站7站7区间。其中换乘站3座：理工大学站与4号线换乘，西昌路站与3号线换乘，弥勒寺站与5号线换乘。在二环北路锅盖山处设锅盖山停车场一座。

2.预计产出：项目建成后车辆采用B型车，6辆编组运营，轨距1435毫米，区间正线线路坡度最大3%，站台有效长度118米，供电采用直流750V接触轨下部授流供电方案，最高运行速度100km/h。

3.建设工期与进度：本建设项目满足合规性要件，已进入施工阶段。本项目建设期为2016年3月—2025年12月（不含前期）。具体计划时间节点如下：

2015年12月—2016年3月完成土地征收、前期及进场施工准备；2016年3月—2018年12月完成站台土方开挖及支护；

2019年1月—2025年3月得胜桥站、金碧广场站、弥勒寺站、大街站、苏家塘站5座车站主体结构已封顶，得胜桥站、弥勒寺站、苏家塘站3座车站附属结构已完工，环城南路站－潘家湾站区段的4个区间已双线贯通，环城南路站－弥勒寺站（含）已实现“长轨通”。全线车站土建工程累计完成70.07%；区间隧道设计11725.89米，累计掘进5946.994米，完成50.72%；铺轨工程设计19629米，累计铺设7117米，完成36.26%；停车场工程累计完成67.86%；装修工程累计完成15.35%；机电设备安装累计完成约30.51%。2025年4月—2025年12月完成剩余施工并进行验收。

（四）项目绩效目标设立情况

1.预算批复（下达）的绩效目标和绩效指标情况

（1）绩效目标：根据2025年10月制定的《昆明市轨道交通1号线西北延工程专项债券实施方案》，2025年度项目专项债券的项目目标具体设置如下：

①建设目标：建设线路总长7.594km，共建设教场北路站、理工大学站、师范大学站、西昌路站、弥勒寺站、金碧广场站、得胜桥站7座车站及锅盖山停车场一座。

②工程质量目标：符合《城市轨道交通工程项目建设标准》（建标101-2008）工程施工质量验收相关要求，按时投入使用。

③经济效益：诱增运量产生的运输收入，诱增客流占全部运量比例为20%。减少疲劳效应，本工程建成运营提高劳动生产率按5%。项目本身及其带来的大量商机，将会产生大量的就业机会，为社会的稳定作出贡献。

④社会效益：缓解主城南北极主城与呈贡新城之间的交通出行压力。地铁沿线社会群众、商户及企业满意度≥90%。1号线西北延长线建成后，沿线车站直接吸引范围覆盖率为67%，覆盖人口约17.2万人；间接吸引范围覆盖率达到99%，覆盖人口约69.7万人，可直接加强沿线区域与1号线沿线区域和呈贡新城的联系。

⑤生态效益：车站生活污水经化粪池处理达到《污水综合排放标准》（GB8978-1996）三级排放标准后排至市政污水管网进入污水处理厂。

⑥年度目标：全线车站土建工程累计完成70%，区间隧道完成51%。

⑦中长期目标：工程的近期为2027年，远期为2042年，预计客流量分别为81.13万人次/日、106.30万人次/日。车辆初、近、远期采用B型6辆固定编组。

（2）绩效指标：昆明地铁建设公司在实施方案中填报了项目绩效目标表，设置数量指标7个、质量指标1个、时效指标4个，成本指标1个，收益指标1个；社会效益指标2个、经济效益指标2个、生态效益指标2个、可持续影响指标2个；服务对象满意度指标3个。详见附件1-1《预算申报绩效目标表》。

2.调整后的绩效目标和绩效指标情况

项目目标的设置基本能反映预期产出和效益，因此绩效目标未作调整。绩效指标的设置与项目实施方案规划的内容相符，绩效目标反映了整个项目预计产出和效益，但由于项目处于建设期，本次评价主要围绕2025年度预期产出和效益进行考核。通过前期实地调研，调查组与被评价单位进行有效沟通，依据项目的实施进度、功能特性，明确项目在一定时期内的总体产出和效益，以定性和定量相结合的方式确定项目所需实现的目标，在昆明市轨道交通1号线西北延工程项目绩效目标表的基础上对绩效指标进行了调整，调整后的绩效指标如下：

产出数量“工作完成率”“停工遗留问题解决情况”，产出质量“工程质量管控规范性”，产出时效“项目完工及时性”，产出成本“项目建设成本控制”；社会效益指标“复工带动就业人数”“复工社会公众知晓及信心恢复”、生态效益指标“施工期环境保护合规性”，可持续影响指标“偿债能力”“长效管理机制”、满意度指标“综合满意度”。

详见附件1-2《绩效评价绩效目标表》。

（五）组织管理情况

1.组织管理

区财政局和发改部门：区财政局和昆明市发展和改革局负责收集项目资料与专项债券方案，并报市财政局审核；待专项债券发行成功后，将专项债券资金下达到昆明地铁建设公司用于项目建设使用，统筹专项债券资金的还本付息工作，监督昆明地铁建设公司专项债券资金使用。

五华区交通运输局：作为项目主管部门，负责专项债券资金的申报、拨付和监督管理。牵头组织第三方机构编制专项债券项目实施方案，根据批复的项目投资计划，结合项目收益与融资平衡情况等因素，合理测算项目专项债券资金需求；审核第三方机构编制的专项债券发行方案，提出符合专项债券申报要求的额度需求，并报区财政局审核。

昆明地铁建设公司：昆明轨道交通集团有限公司作为项目业主负责建设，昆明地铁建设公司是昆明轨道交通集团有限公司下属子公司，昆明轨道交通集团有限公司授权昆明地铁建设公司履行昆明市轨道交通1号线西北延工程及其配套工程的建设管理责任主体。专项债券资金到位后，由昆明地铁建设公司按照《云南省财政厅关于印发〈云南省政府专项债务预算管理办法〉的通知》（云财预〔2016〕387号）、《云南省财政厅关于印发〈云南省地方政府专项债券项目资金绩效管理办法〉的通知》（云财债〔2021〕105号）和相关财务制度等，对项目资金专款专用，专项专户核算，以便资金的监督和管理，切实发挥资金使用效益。

2.项目资金管理

区财政局将2025年度专项债券资金32,000万元分两批次下达至五华区交通运输局，由五华区交通运输局拨付至昆明地铁建设公司，昆明市轨道交通1号线西北延工程建设管理处根据项目施工进度，向昆明地铁建设公司申请项目资金拨付，经昆明地铁建设公司审核后拨付至施工单位。昆明地铁建设公司参照《昆明地铁建设管理有限公司工程建设资金管理办法（2025年修订）》和《云南省地方政府专项债券项目资金绩效管理办法》（云财债〔2021〕105号）的要求，对资金进行管理，对专项资金实行专户核算。

二、重点绩效评价工作开展情况

（一）绩效评价目的、对象和范围

1.绩效评价目的

根据项目设定的预期目标、评价指标及标准，运用科学的评价方法，对资金（2025年发行专项债资金）使用全过程及其支出的经济性、效率性和效益性进行客观公正的综合评价，以便衡量资金的使用绩效，分析检验支出是否达到预期目标。同时，及时总结经验，分析存在问题，进一步改进和加强项目支出管理，提高资金的使用效益。

2.绩效评价对象和范围

本次绩效评价的对象为昆明市轨道交通1号线西北延工程项目，评价资金涉及2025年专项债券资金32,000万元。评价基准日为2026年6月30日。评价范围为资金筹措使用、前期可研规划、工程建设、建后运维管理等事项，以及项目实施后项目管理人员、项目建设相关方、沿线居民和商户对工程整体满意度评价。

（二）绩效评价原则、评价指标体系、评价方法、评价标准和评价抽样

1.绩效评价原则

（1）客观公正原则，以事实为依据，不受主观因素和个人偏见的影响。

（2）科学规范原则，运用合理的评价方法和指标体系，确保评价结果准确可靠。

（3）公开透明原则，评价过程和结果应向相关人员公开，接受监督和质疑。

（4）绩效导向原则，突出对工作成果和效益的评价，激励被评价对象不断提高绩效水平。

（5）分类评价原则，根据不同部门、项目的特点和目标，制定有针对性的评价标准和方法，以保证评价的合理性和有效性。

2.绩效评价指标体系

（1）绩效评价指标

根据《云南省财政厅关于印发＜云南省项目支出绩效评价管理办法＞的通知》（云财绩〔2020〕11号），结合昆明市轨道交通1号线西北延工程项目建设情况，综合考虑项目的产出数量、质量、时效、成本、经济效益、社会效益、生态效益以及满意度等因素，本次绩效评价指标体系具体设置如下：

一级指标4个：包括决策（15分）、管理（35分）、产出（30分）、效益（20分）；二级指标16个：包括项目立项、前期工作、专项债券安排、绩效目标、资金管理、组织实施、专项债券管理、项目管理、产出数量、产出质量、产出时效、产出成本、社会效益、生态效益、可持续影响、满意度；三级指标34个。

（2）绩效评价指标分值权重

绩效评价指标体系从决策、管理、产出、效益四个方面进行构建。鉴于昆明市轨道交通1号线西北延工程处于建设中，经综合判断各评价指标对实现绩效目标的关键程度，着重考核项目过程管理和专项债管理，确定本次绩效评价的一级指标权重分别为：决策15%、管理35%、产出30%、效益20%。

（3）指标解释

绩效评价指标从“决策、管理、产出、效益”四个方面，对项目执行效益及各项绩效目标的实现程度进行全面绩效评价。

“决策”：主要考核项目立项依据充分性、立项程序规范性、前期工作准备充分性、前期工作开展规范性、项目与专项债券支持领域及方向匹配性、项目申请专项债券额度与实际需要匹配性、绩效目标合理性、绩效指标明确性，评价预算编制和资金分配是否科学合理。

“管理”：主要围绕业务管理、组织实施和财务管理为主线展开，依据相关资金管理、组织实施和项目管理设计考核点，评价项目资金到位率、预算执行率、预算管理、资金使用合规性、绩效管理、专项债券管理、招采规范性和施工及监理管理等。

“产出”：指标是根据项目特点和立项背景、目的、项目实施内容、预期产出设计的个性指标。“产出”指标从“产出数量、产出质量、产出时效、产出成本”四个方面考核是否达到项目实施的相关产出要求，设置“工作完成率”“停工遗留问题解决情况”指标，考核2025年复工后完成工程量是否与工作计划或专债资金对应匹配、2023年停工遗留的现场安全隐患、已完工程损毁等问题是否在复工后得到有效处理；设置“工程质量管控规范性”指标，考核工程是否符合设计及相关工程质量管理行业要求，各阶段工程验收是否符合工程建设程序规定；设置“项目完工及时性”指标，考核是否按预定的工期实施建设；设置“工程成本控制有效性”指标，考核工程采购的主要材料单价是否大幅高于招标控制价等情况。

“效益”：指标综合反映项目实施后项目效益的实现程度，分别从社会效益、生态效益、可持续影响、满意度四个方面，设置“复工带动就业人数”指标，考核2025年度32,000万元专项债券资金到位复工后，重新吸纳施工及管理人员的数量情况；设置“复工社会公众知晓及信心恢复”指标，考核项目单位在2025年度32,000万元专项债券资金到位复工前后，是否通过有效的信息公开渠道向沿线公众告知项目复工情况；设置“施工期环境保护合规性”指标，考核项目建设中环境保护措施的落实情况和环境保护达成效益；设置“偿债能力”指标，考核项目实施后，偿债能力是否与前期实施方案等文件测算一致，收入能够满足利息支出等偿债能力情况；设置“长效管理机制”指标，考核项目建成后对后续项目整体保障的情况；设置“综合满意度”指标，考核项目管理人员、项目建设相关方、沿线居民和商户对项目实施效果的满意程度。

3.绩效评价方法

（1）公众评判法

通过现场调查、座（访）谈及二维码发放电子调查问卷等方式，了解昆明市轨道交通1号线西北延工程项目建设过程中存在问题，以及项目完工后对当地社会、经济、生态、群众生产生活等各方面的正（负）面影响，同时获取项目管理人员、项目建设相关方、沿线居民和商户对项目建设的满意度评价、项目改进意见建议。评价组也将调查、座（访）谈及二维码发放电子调查问卷获取的数据作为工程项目建设成果效益、综合满意度定性与定量评价的依据。

（2）综合评价法

从五华区交通运输局、昆明地铁建设公司获取项目立项政策文件、预算批复、项目管理和资金管理办法、自评报告、项目规划方案、可行性研究、招标采购及合同、工程管理及资金收支会计账簿等资料，通过查阅资料了解工程建设情况和绩效目标的实现情况，为评价工作收集充分、有效的证据。综合从决策、管理、产出、效益四个维度出发，结合项目特点与重点设置评价指标体系，并设置相应的指标权重与评分标准，评价时根据评价标准对每一指标分别打分，最后计算出总分。

4.评价抽样

（1）项目资料及资金情况：一是针对项目资料，主要查看了前期申报资料、可行性研究、资金申请报告、招标采购资料及合同协议、相关单位管理制度、实施进展情况、阶段性成果资料、绩效自评报告等。二是针对项目资金，2025年底项目专项债券资金实际到位32,000万元，评价组对专项债券本金使用情况核查率为100%。

（2）实地评价抽样：为进一步验证所收集项目数据的真实性、完整性、准确性，绩效评价组将对昆明市轨道交通1号线西北延工程项目工程施工现场、建设进度、工程完工、现场管理等进行实地查看。

（三）绩效评价工作过程

1.开展前期调研

在接受委托对项目开展绩效评价后，评价工作组及时与区财政局绩效会计科、区财政局预算科、五华区交通运输局、昆明地铁建设公司了解项目的基本情况，包括项目实施背景、实施内容、预算安排情况、组织实施流程、资金拨付情况、项目进度情况、绩效自评情况等，并收集相关文件资料。组织评价人员对收集到的与昆明市轨道交通1号线西北延工程项目相关的文件资料进行研读，并查阅与项目实施密切相关的规章制度及文件规定，力求全方位了解项目。

2.实施方案编制

结合本项目前期调研情况及区财政局绩效会计科、预算科及五华区交通运输局要求，形成项目评价的总体思路，结合项目计划实施内容，形成项目绩效评价指标体系和方案初稿，在完成项目实施方案初稿及指标体系编制后，将与区财政局绩效会计科、区财政局预算科进行面对面沟通汇报，结合区财政局了解的项目问题及前期调研情况，合理采纳资金管理科室、绩效会计科提出的意见，修改完善评价方案。在确定绩效评价实施方案后，开展试点评价工作。

3.实地评价

一是与项目实施单位的人员进行访谈，了解项目的立项、管理和绩效情况，探讨总结项目亮点经验、存在的困难和问题以及相应的解决对策。二是收集和查阅项目申报、立项、招标采购、资金管理、项目管理、项目进度、项目成果及项目验收等有关文件资料，核实资金使用和管理情况、检查项目进度、评价项目成果，对重要数据和资料，通过复印、扫描、拍照及收集原件等方式留存，并对其进行整理分析。三是通过问卷调查的方式，了解五华区交通运输局、昆明地铁建设公司及受益群体对昆明市轨道交通1号线西北延工程项目的满意度。四是依据绩效评价指标对2025年昆明市轨道交通1号线西北延工程项目专项债券资金进行评价、打分，及时完整地收集整理、统计分析相关资料，完成实地评价工作。

4.分析评价及报告撰写

项目组根据绩效评价的原理和区财政局、五华区交通运输局的要求，对采集的数据进行整理、分析后提炼结论，撰写报告，并与昆明地铁建设公司沟通，确保每个观点均有理有据，再通过事务所内部质量复核确定最终评价报告。

三、重点绩效评价结论

（一）绩效评价综合结论

昆明市轨道交通1号线西北延工程项目绩效评价得分80.80分，评价等级为“良”。一级指标具体得分情况详见下表2：

表2：绩效评价得分情况表

评价结论：截至评价日，昆明市轨道交通1号线西北延工程得胜桥站、金碧广场站、弥勒寺站、一二一大街站、苏家塘站5座车站主体结构已封顶。项目复工后（截至2026年6月30日），工程完成率为67%，带动就业1500人，有效拉动固定资产投资增长。但项目也存在前期准备不充分，影响项目总体进度；基本建设程序不完善，审计发现问题未完成整改；偿债管理不到位，未在规定时间内偿还利息；合同签订滞后，项目管理不规范；部分指标设置不合理，绩效管理工作有待加强等问题。

（二）绩效目标实现情况

根据实地评价情况，设置的11个绩效指标中6个已完成、5个部分完成。具体详见下表3：

表3：绩效指标完成情况表

四、重点绩效评价情况分析

（一）决策情况分析

此项评价满分为15分，绩效评价得分11分，得分率73.33%，具体分析如下：

1.项目立项

项目立项下设立项依据充分性、立项程序规范性2个三级指标，指标权重4分，实际得分4分，得分率100%。

（1）立项依据充分性：指标分值2分，实际得分2分，得分率100%。项目依据《昆明市城市轨道交通近期建设规划（2013—2019年）》等政策设立，属于五华区交通运输局职责范围，符合行业发展规划和政策要求，项目立项依据充分。

（2）立项程序规范性：指标分值2分，实际得分2分，得分率100%。项目按照规定的程序申请设立，取得可研批复、初设批复，审批文件、材料符合要求，每年发行项目专项债券资金前进行可行性研究、专家论证、风险评估、绩效评估、集体决策等，项目立项程序规范。

2.前期工作

前期工作下设前期工作准备充分性、前期工作开展规范性2个三级指标，指标权重5分，实际得分3分，得分率60%。  

（1）前期工作准备充分性：指标分值2分，实际得分0分，得分率0%。项目建设正式开工前取得项目可行性研究批复、项目选址意见书等，该项目实际于2016年12月开工建设，初步设计批复时间为2019年9月2日，建设用地规划许可证取得时间为2019年3月26日，存在前期工作准备不充分，导致项目建设进度缓慢的问题。

（2）前期工作开展规范性：指标分值3分，实际得分3分，得分率100%。项目勘察、设计等前期工作符合政府采购、招投标的相关规定和程序；该项目于2016年12月开工建设，但截至2025年12月31日仍未取得建设工程规划许可证、国有土地使用权证和施工许可证等。由于“前期工作准备充分性”指标已经扣分，此处就不作扣分。

3.专项债券安排

专项债券安排下设项目与专项债券支持领域及方向匹配性、项目申请专项债券额度与实际需要匹配性2个三级指标，指标权重2分，实际得分2分，得分率100%。  

（1）项目与专项债券支持领域及方向匹配性：指标分值1分，实际得分1分，得分率100%。项目资金由区财政局通过《昆明市财政下达2025年第二批新增地方政府专项债券转贷资金》（昆财债〔2025〕55号）和《昆明市财政局关于下达2025年第四批新增地方政府专项债券转贷资金》（昆财债〔2025〕76号）下发，主要支持方向为昆明市轨道交通1号线西北延工程项目，符合专债资金支持方向。

（2）项目申请专项债券额度与实际需要匹配性：指标分值1分，实际得分1分，得分率100%。根据《昆明市轨道交通1号线西北延工程专项债券实施方案》，项目总投资813,405.02万元，专项债券271,300万元，占总投资的33.35%；2020年已经发行第一期债券150,000万元，2025年发行32,000万元，2026年发行89,300万元，项目申请的专项债券额度与项目融资方案资金额度需求相匹配。

4.绩效目标

绩效目标下设绩效目标合理性、绩效指标明确性2个三级指标，指标权重4分，实际得分2分，得分率50%。

（1）绩效目标合理性：指标分值2分，实际得分1分，得分率50%。《昆明市轨道交通1号线西北延工程专项债券实施方案》中明确了项目绩效目标，绩效目标的设置与项目实际工作内容相关，主要依据项目可研批复和初步设计批复内容进行设置，基本能够反映项目的预期产出和效益情况，但五华区交通运输局并未按照实施方案中确定的绩效目标录入“云南预算一体化系统”，导致项目库中绩效目标较为简单，未能反映项目的基本情况，不利于项目绩效自评。

（2）绩效指标明确性：指标分值2分，实际得分1分，得分率50%。绩效指标基本细化、清晰、可衡量，指标与项目目标任务、计划数基本对应，但也存在部分三级指标与指标值不对应，关联性不明确，指标性质与实际执行存在偏差的情况。此外，五华区交通运输局并未按照实施方案中确定的绩效指标录入“云南预算一体化系统”，导致项目库中绩效目标较为简单，不能反映项目的基本情况，不利于项目绩效自评。

（二）管理情况分析

此项评价满分为35分，绩效评价得分28.80分，得分率82.29%，具体分析如下：

1.资金管理

资金管理下设资金到位率、预算执行率、资金使用合规性3个三级指标，指标权重10分，实际得分7分，得分率70%。

（1）资金到位率：指标分值3分，实际得分0分，得分率0%。项目总投资813,405.02万元，截至评价日，已到位资金425,050万元，资金到位率为52.26%。2025年应到位专项债券资金32,000万元，截至评价日，实际到位32,000万元，专项债券资金到位率100%。

（2）预算执行率：指标分值3分，实际得分3分，得分率100%。截至评价日，项目总投资到位金额425,050万元，已经支出420,450万元，项目预算执行率为98.92%。截至评价日，2025年实际到位专项债券资金32,000万元，实际支付32,000万元，专项债券预算执行率100%。

（3）资金使用合规性：指标分值4分，实际得分4分，得分率100%。通过对本项目凭证进行抽查，该项目专项债券资金主要用于工程建设前期费用（地勘、设计、监理、咨询等）及工程款等，资金用于项目建设，未发现截留、挤占、挪用、虚列支出等情况，资金的拨付有完整的审批程序和手续，资金使用符合项目预算批复和合同规定的用途。

2.组织实施

组织实施下设绩效管理工作、管理规范性2个三级指标，指标权重7分，实际得分6分，得分率85.71%。

（1）绩效管理工作：指标分值4分，实际得分3分，得分率75%。五华区交通运输局按照财政部门的要求在预算一体化系统中定期向同级财政部门填报绩效监控情况及绩效自评情况。但是绩效运行监控和绩效自评流于形式，未按照实际情况填报绩效运行监控表和绩效自评表。

（2）管理规范性：指标分值3分，实际得分3分，得分率100%。昆明地铁建设公司按照《昆明地铁建设管理有限公司工程建设资金管理办法（2025年修订）》，对业务、财务、档案管理等方面进行约束，管理制度得到执行；项目建设符合法律及行业规范，执行项目法人制、招投标制、工程监理制、合同制。项目内容和规模经过云南省发展和改革委员会审定，合法合规。

3.专项债券管理

专项债券管理下设专项债券预算管理规范性，专项债券资金实际成本，专项债券本息偿还计划执行情况，项目收入、成本及预期收益合理性，项目年度收支平衡或项目全生命周期预期收益与专项债券规模匹配性，专项债券期限结构合理性，专项债券项目信息管理规范性7个三级指标，指标权重9分，实际得分8分，得分率88.89%。

（1）专项债券预算管理规范性：指标分值1分，实际得分1分，得分率100%。根据《昆明市财政下达2025年第二批新增地方政府专项债券转贷资金》（昆财债〔2025〕55号）和《昆明市财政局关于下达2025年第四批新增地方政府专项债券转贷资金》（昆财债〔2025〕76号），专项债券已纳入政府性基金预算管理，专项债券已按照规定设置了预算收支科目单独核算和全面管理。

（2）专项债券资金实际成本：指标分值1分，实际得分1分，得分率100%。本项目运营成本主要包括：工资福利费、电费、维修费、管理费及其他费用五部分，其中：工资福利费按已运行线路用工人数，本项目预估用工人数为400人，工资福利费暂按照8万元/年/人，往后每五年上涨10%；电费根据可研报告，每度电0.73元；维修费包括车辆及其他设备的日常维修保养及大修提存，按固定资产折旧费的10%测算；管理费包括工会经费、办公费、职工教育经费等，按专项收入的10%测算；其他费用包括水费、运输费、事故费、计量费、车票印刷费、清洁费等，按专项收入的15%测算。运营成本整体预测相对客观、真实。

（3）专项债券本息偿还计划执行情况：指标分值3分，实际得分2分，得分率66.67%。通过检查专债利息支付记录，相关支付凭证记录等资料，目前2025年发行的32,000万元产生的专债利息能够按照财政要求进行偿还，但存在没有按财政部门规定时间进行偿还的情况，如昆明地铁建设公司未在财政部门要求的2026年5月26日前缴款偿还专项债券利息。此外，项目实施单位未建立偿债备付金制度。

（4）项目收入、成本及预期收益合理性：指标分值1分，实际得分1分，得分率100%。该项目收入主要为专项收入和政府性基金收入，专项收入包括客运票款收入、广告收入；政府性基金收入包括沿线土地收益。其中，客运票价收入按照《昆明市地铁线网票价调整方案》和《昆明市地铁票价动态调整机制》进行测算，广告收入按照客运票价的15%计取，沿线土地收益按照昆明市近两年商服土地出让单价在50万—350万进行测算。本项目运营成本主要包括工资福利费、电费、维修费、管理费及其他费用五部分。整体预测相对客观真实，收益预测基本合理。

（5）项目年度收支平衡或项目全生命周期预期收益与专项债券规模匹配性：指标分值1分，实际得分1分，得分率100%。项目年度收支平衡，项目全生命周期预期收益与专项债券规模匹配。项目总投资收益率为0.69，总债务本息保障倍数为1.13，项目收益性较好，项目收入测算依据合理，总体来说，项目偿债计划可行性高。

（6）专项债券期限结构合理性：指标分值1分，实际得分1分，得分率100%。本项目建设期为2016年至2026年，共10年。运营期为2026年至2056年，因专项债券期限10年，市场化融资25年，小于运营期，因此，本项目取计算期2020年至2042年，专项债券期限结构合理。

（7）专项债券项目信息管理规范性：指标分值1分，实际得分1分，得分率100%。区财政局已经将该项目的专项债券信息在云南省专项债券项目穿透式监测系统中进行录入和更新；并将地方政府专项债券项目的有关信息在“中国地方政府债券信息公开平台”等平台上进行公开。

4.项目管理

项目管理下设招采规范性、施工及监理管理、外部监督发现问题整改情况3个三级指标，指标权重9分，实际得分7.80分，得分率86.67%。

（1）招采规范性：指标分值3分，实际得分2.80分，得分率93.33%。昆明地铁建设公司在项目全过程规范采用公开招标、询价、竞争性谈判和磋商等符合法律法规的采购方式进行采购；评标工作按照招标文件及评分标准开展；评标结果与中标通知书、合同签约方一致，但存在未在中标通知书发出30天内签订合同的情况。昆明市轨道交通1号线延长线工程BT项目中标时间为2012年4月26日，但《昆明市轨道交通1号线延长线工程BT项目框架合同》签订时间为2012年11月。

（2）施工及监理管理：指标分值5分，实际得分5分，得分率100%。项目监理公司“北京铁城工程咨询有限公司”及时提交项目监理月报，制定项目监理实施细则、安全生产制度及组织机构和人员资质、签发开工令、审核承包人提交的工程款支付申请等，工程监理管理、施工管理到位。

（3）外部监督发现问题整改情况：指标分值1分，实际得分0分，得分率0%。根据《昆明轨道交通1号线西北延工程项目开工至2020年12月投资及相关工程结算审计报告》（昆审报〔2022〕3号）和《昆明市轨道交通1号线项目西北延长线工程2021年1月至2021年12月投资及相关工程结算审计报告》，存在“基本建设程序不完善。该项目于2016年3月开工建设，截至2022年10月未取得建设工程规划许可证、国有土地使用权证和施工许可证”的问题，但项目截至2025年12月31日，仍未取得建设工程规划许可证、国有土地使用权证和施工许可证，未完成整改工作。

（三）产出情况分析

此项评价满分为30分，绩效评价得分25分，得分率83.33%，具体分析如下：

1.产出数量

产出数量下设工作完成率、停工遗留问题解决情况2个三级指标，指标权重15分，实际得分13分，得分率86.67%。

（1）工作完成率：指标分值8分，实际得分8分，得分率100%。昆明市轨道交通1号线西北延工程项目于2016年12月开工建设，2023年7月因资金未到位停工，2025年发行32,000万元专项债券资金支持后，于2025年11月复工。根据工程监理报告，复工前项目完工率为52%，项目复工后（截至2026年6月30日），工程完成率为67%，项目建设基本站点已经全部开工建设，预计2028年底建设完成。

（2）停工遗留问题解决情况：指标分值7分，实际得分5分，得分率71.43%。通过现场查看及调研情况，2023年停工遗留的现场安全隐患、已完工程损毁等问题在复工后得到有效处理，但是存在少部分历史遗留问题尚未解决，仍在处理中，如截至评价日，教场北路站的征地问题仍在处理中。

2.产出质量

工程质量管控规范性：指标分值6分，实际得分6分，得分率100%。通过现场调研，未发现施工材料以次充好的现象。通过查询公开权威渠道，未记载昆明市轨道交通1号线西北延工程建设期间发生过生产安全事故。

3.产出时效

项目完工及时性：指标分值6分，实际得分3分，得分率50%。项目完工时间与计划完工时间相差较多。按照《云南省发展和改革委员会关于昆明市轨道交通1号线西北延工程可行性研究报告的批复》（云发改铁路〔2015〕340号），工程建设周期为3.5年（2017年3月—2021年12月），但实际根据项目于2016年12月开工建设，预计2028年度才能完工。此外，2025年发行专项债券的实施方案中计划2025年底完成，计划未完成。

4.产出成本

项目建设成本控制：指标分值3分，实际得分3分，得分率100%。截至评价日，项目仍在建设中，结算、决算价均未出具，故评价组通过检查项目支付申请及项目支付记录，比照项目进度，暂未发现项目成本超概算的问题。

（四）效益情况分析

此项评价满分为20分，绩效评价得分16分，得分率80%，具体分析如下：

1.社会效益

社会效益下设复工带动就业人数、复工社会公众知晓及信心恢复2个三级指标，指标权重4分，实际得分4分，得分率100%。

（1）复工带动就业人数：指标分值2分，实际得分2分，得分率100%。昆明市轨道交通1号线西北延工程项目复工前现场有16人在现场开展工程照管工作，复工后有221人参与工程施工，净新增就业人数≥停工前在册人数的80%，复工带动就业效果明显。

（2）复工社会公众知晓及信心恢复：指标分值2分，实际得分2分，得分率100%。昆明地铁建设公司通过微信公众号或小视频形式发布施工公告向群众告知项目施工情况，建立施工信息定期公开机制。此外，昆明地铁建设公司提供关于昆明市轨道交通1号线西北延工程项目的2023—2025年投诉量和解决量，收到的投诉均能够有效受理。

2.生态效益

施工期环境保护合规性：指标分值2分，实际得分2分，得分率100%。云南省生态环境厅于2016年12月对昆明市轨道交通1号线西北延工程项目环境影响报告书进行了批复，明确要求加强施工期间的噪声、振动及水环境保护，并规定由昆明市及各区环保局负责环境执法现场监察和日常监督管理。根据现有公开资料，‌未发现‌昆明市轨道交通1号线西北延工程项目在施工过程中受到环保部门处罚的记录。

3.可持续影响

可持续影响下设偿债能力、长效管理机制2个三级指标，指标权重4分，实际得分2分，得分率50%。

（1）偿债能力：指标分值2分，实际得分1分，得分率50%。昆明市轨道交通1号线西北延工程项目建成后主要依靠沿线土地收益和客票收入进行偿债，通过访谈发现，地铁客票收入可能不足以覆盖地铁运营所需要的成本费用（工资福利费、电费、维修费等），而土地收益具有较大的不确定性，昆明地铁建设公司没有明确的偿债资金安排和风险应对预案，偿债能力有限。

（2）长效管理机制：指标分值2分，实际得分1分，得分率50%。昆明地铁建设公司未推动建立健全后期维修管护、后勤管理与运营管理等相关制度并落实到位，且对项目后期管理未进行职责分工。

4.满意度

综合满意度指标分值10分，实际得分8分，得分率80%。本项目根据调查对象的不同，分别设置了针对三类对象的问题，A类：沿线居民、商户，B类：项目建设相关方，C类：项目管理人员。本次问卷调查从不同角度收集更多与工程建设有关的信息，以便实地评价时找出项目的亮点和不足，相关统计数据将作为绩效评价报告效益相关指标分析的佐证，满意度调查结果作为综合满意度指标评分的依据，用于分析问卷调查对象对工程建设及使用的满意度。同时，设置了开放性问题，让调查对象集思广益，各抒己见，为更好地推进工程的建设及运维管理提出合理的意见和建议。

本次收回有效问卷85份，其中：针对A类沿线居民、商户的调查，收回有效问卷32份，满意度为82.70%；针对B类项目建设相关方的调查，收回有效问卷42份，满意度为93.20%，针对C类项目管理人员的调查，收回有效问卷11份，满意度为84.24%。综合满意度=沿线居民、商户满意度×50%+项目建设相关方满意度×30%+项目管理人员满意度×20%=86.16%。

通过问卷调查得出，沿线居民、商户主要希望地铁能尽快建好通车；项目建设相关方和项目管理人员普遍反映项目存在资金拨付不及时、资金保障不足的问题，建议加快资金到位，强化资金保障。

五、主要经验及做法

预期成效显著。昆明市轨道交通1号线西北延工是昆明轨交“大”字形网络的关键拼图。从教场北路站到环城南路站，全程都在地下跑，串起了7座车站，还有一个锅盖山停车场。轨道建成后能让昆明1、2号地铁线真正拆分运营，缓解核心区堵车，更能把西北片区的高校、居民区，和呈贡新区、火车站枢纽串连起来，满足居民大量出行需求。

六、存在的困难、问题及原因分析

（一）前期准备不充分，影响项目总体进度

按照《云南省发展和改革委员会关于昆明市轨道交通1号线西北延工程可行性研究报告的批复》（云发改铁路〔2015〕340号），云南省发展和改革委员会批复工程建设周期为3.5年（2017年3月—2021年12月），项目实际于2016年12月开工建设，受征地拆迁、管线迁改、管理不善、资金未及时到位等因素影响，项目于2023年7月停工，实际建设周期被拉长。2025年发行32,000万元专项债券资金支持后，于2025年11月复工，预计2028年度完工。此外，2025年专项债券实施方案明确计划2025年底完成剩余施工并进行验收，项目实际完工时间与计划完工时间相差较大。

（二）基本建设程序不完善，审计发现问题未完成整改

根据《昆明市轨道交通1号线项目西北延长线工程2021年1月至2021年12月投资及相关工程结算审计报告》，昆明市五华区审计局发现项目存在“基本建设程序不完善。该项目于2016年3月开工建设，截至2022年10月未取得建设工程规划许可证、国有土地使用权证和施工许可证”的问题，但截至评价日，该项目仍未取得建设工程规划许可证、国有土地使用权证和施工许可证，未完成整改工作。

（三）未在规定时间内偿还利息，偿债管理不到位

根据《五华区财政局关于做好2026年政府专项债券还本付息工作的通知》，2025年云南省其他项目收益专项债券（十期）—2025年云南省政府专项债券（第二十七期）（昆明市轨道交通1号线西北延工程）于2026年6月16日到期，需偿还利息和兑付手续费共计162.19万元，其中：利息为162.18万元，兑付手续费81.09元。区财政局要求在2026年5月26日前以20位缴款码进行缴款至相关账户，但由于昆明地铁建设公司支付账户冻结，委托的支付公司“昆明地铁资源经营管理有限公司”实际缴款时间为2026年6月16日，未在财政部门要求的2026年5月26日前缴款偿还专项债券利息。

（四）合同签订滞后，项目管理不规范

一是未在中标通知书发出30天内签订合同。昆明市轨道交通1号线延长线工程BT项目中标时间为2012年4月26日，但《昆明市轨道交通1号线延长线工程BT项目框架合同》签订时间为2012年11月。不符合《中华人民共和国招标投标法》第四十六条“招标人和中标人应当自中标通知书发出之日起三十日内，按照招标文件和中标人的投标文件订立书面合同”的规定。

二是制度不健全。首先，昆明地铁建设公司没有明确的偿债资金安排和风险应对预案，难以有效保障专项债券偿债资金来源。其次，未推动建立健全后期维修管护、后勤管理与运营管理等配套制度，项目后期运营管理难以得到有效保障。

（五）部分指标设置不合理，绩效管理工作有待加强

一是部分指标设置不合理。昆明地铁建设公司在申报的昆明市轨道交通1号线西北延工程项目实施方案时，编制了项目绩效目标和绩效指标，但存在部分三级指标与指标值不对应、关联性不明确、指标性质与实际执行存在偏差的情况。如设置数量指标“锅盖山停车场，建筑面积16173.92平方米”的指标值为“≥60%”，与项目可研批复“二环北路锅盖山处设锅盖山停车场一座”不对应；再如设置质量指标“项目竣工验收合格率”的指标值为“≥100%”，不合理，与指标内容“本项目工程建设质量符合国家有关规定，合格率达到100%”不对应，应为“=100%”。

二是绩效管理工作不规范。评价发现，五华区交通运输局针对昆明市轨道交通1号线西北延工程项目的绩效管理流于形式，一方面，五华区交通运输局并未按照实施方案中确定的绩效指标录入“云南预算一体化系统”，导致项目库中绩效目标较为简单，未能反映项目的基本情况，不利于项目开展绩效运行监控和绩效自评。另一方面，单位未按照实际情况填报绩效监控表和自评表。比如针对数量指标“工作完成率”监控和自评时填报的完成情况均为100%，但是项目实际完成67%左右，在填写项目“实际完成情况”时，以“推进轨道交通建设，完善城市交通综合体系”潦草总结，未反映项目的实际完成情况。

七、建议

（一）尽快完成前期准备工作，加快项目建设进度

一是昆明地铁建设公司应积极对接项目相关管理部门，尽快解决部分站点的征地拆迁问题，努力争取资金及时到位，按照资金筹措方案，多渠道筹集资金，建立资金拨付与进度挂钩机制，确保资金按工程进度及时足额到位。二是五华区交通运输局及昆明地铁建设公司应根据项目建设进度计划，倒排工期，制定行之有效的工程建设整改措施，加快项目建设进度，保障工程项目尽快投入使用，尽快发挥项目效益。

（二）分类施策，加速完善基本建设手续

昆明地铁建设公司作为项目建设主体，应成立专项整改工作小组，由主要负责人牵头，针对长达数年未取得“三证”的问题，需深入剖析历史遗留原因与现行障碍，制定切实可行的补办方案。同时，由昆明市政府部门牵头，组织自然资源规划、住房城乡建设、发改等部门召开专题协调会。针对国有土地使用证、建设工程规划许可证和施工许可证缺失问题，梳理堵点难点，若存在无法完全补办手续的情形，应由行政主管部门采取其他补救措施，确保项目合法性得到法律层面的确认或闭环处理，避免长期处于“违法建设”状态。

（三）加强偿债管理，按财政要求及时支付利息

昆明地铁建设公司应严格按照偿债计划提前做好还款准备，提前解决还款过程中的不利因素，与财政等部门积极沟通，保证到期利息及时足额偿还。

（四）按要求签订合同，加强项目管理

一是加强合同签订管理。建议项目单位严格按照《中华人民共和国招标投标法》的规定，在中标通知书发出之日起三十日内，按照采购文件确定的事项及时签订采购合同。

二是完善制度管理。建议昆明地铁建设公司明确偿债资金安排和风险应对预案，保障专项债券偿债资金来源。此外，昆明地铁建设公司应建立健全后期维修管护、后勤管理与运营管理等相关制度，保障项目后期管理。

（五）科学设置绩效指标，提高绩效管理水平

一是科学合理设置绩效指标和指标值。昆明地铁建设公司填报绩效目标表时应认真分析项目年度实施的重点内容，梳理项目绩效目标，采用定量和定性相结合的方式对绩效目标进行描述，在绩效目标的基础上细化和量化，设置科学合理的绩效指标，同时对设定的绩效指标值开展充分调查研究和合理测算，考虑历史标准水平，确定合理的绩效目标值。

二是提升绩效管理能力和水平。五华区交通运输局应严格按照经财政部门审批通过的绩效目标表，及时录入云南预算一体化系统项目库，保障项目绩效目标和指标的完整性和科学性，充分反映项目预期产出和效益。此外，应认真收集整理评价基础数据资料，按照各指标实际执行情况填报项目支出绩效自评表，充分反映项目预算绩效管理情况。

八、其他需说明的情况

昆明市轨道交通1号线西北延工程项目预计2028年底完工，截至2025年12月，该项目仍处于建设阶段，对项目实际产生的效益做出科学、客观的评价存在较大难度，同时以项目现阶段的收入评价项目完成后的预期收益，容易产生偏差。