五华区区本级2022年度财政决算草案及财政预算执行和其他财政收支情况的审计结果
根据《中华人民共和国审计法》的规定和五华区审计局年度工作计划安排，昆明市五华区审计局派出审计组，于2023年4月3日至7月30日，对五华区区本级2022年度财政决算草案及财政预算执行和和其他财政收支情况进行了审计，并对有关专项资金的管理使用情况进行延伸审计和调查。现将审计结果公告如下：
一、 基本情况及审计评价
五华区财政局是五华区宏观调控财政收支，贯彻执行财税政策，管理国有资产，监督管理财政资金等工作的区政府工作部门。设办公室（加挂审计科牌子）、预算科、国库科（加挂政府采购监督办公室、国库支付中心牌子）、行政事业管理科、综合科（加挂非税管理科）、金融企业科（加挂企业科牌子）、社会保障科、国有资产管理科、绩效会计管理科（监督检查科牌子）等9个内设机构。下设五华区财政局财政评审中心（加挂五华区财务服务中心），经费形式为全额拨款。
审计结果表明，2022年五华区地方财政预算执行情况总体较好，在面对大规模减税退税、房地产市场下滑、常态化疫情防控等不利因素影响下，坚持财政工作稳字当头、稳中求进，认真贯彻落实党中央及各级政府工作部署，坚持落实大规模增值税留抵退税等组合式税费支持政策；持续深化全面预算绩效管理，提升财政预算管理水平，提高财政资源配置效率和使用效益，促进五华区经济社会平稳运行。但在往来款清理、对区级预算单位会计监管等方面还存在一些不规范的问题。
二、 审计发现的主要问题
（一）财政会计监督不到位。
审计抽查发现，区财政局对部门预算单位的会计核算管理监督不到位，存在下列问题：
1. 五华区自然资源局2021-2023年财务管理不规范，会计账簿未按规定及时整理装订归档。
2. 五华区自然资源局专项资金使用不规范，五华区自然资源局将2021年下达的中央重点生态保护修复治理资金超范围用于中央环保督察的双石岩项目，涉及资金39.97万元。
3. 部分预算单位存在决算报表编制不合规的情况。
五华区水务局、五华区住房和城乡建设局存在决算报表与会计账不一致的情况，均为编制决算报表时调整账务所致。
三、 审计处理情况和建议
对上述问题，昆明市五华区审计局已依法及时出具了审计报告。
对审计发现的问题，区审计局建议：1.严格按照相关方案推进往来款清理，采取有效措施解决往来款长期挂账问题。应当由预算安排支出的，要抓紧安排预算予以列支；其他财政借垫款要及时收回，保障国有资产的安全核完整。2.加强对区属预算单位的监督管理，规范会计核算行为、加强会计核算管理，定期对本级预算单位实施会计监督，保证会计资核算的正确性、做到账表相符、督促专款专用，会计凭证及时归档管理。
四、 审计发现问题的整改情况
对审计发现的问题，区财政局已逐一按要求完成整改，积极采纳审计建议，多措并举，加强对区属预算单位监督管理，一是积极对区属预算单位开展监督检查工作；二是结合本年度工作开展重点绩效评价，对单位财务活动进行监督；三是加强信息化管理，通过“云南财政预算管理一体化服务平台”对财政资金进行全流程监控。
昆明市五华区审计局
2023年12月8日
