一、 重点绩效评价结果

五华区农业农村局2024年中央、省级财政衔接推进乡村振兴补助资金项目支出重点绩效评价得分73.15分，评价等级为“中”。

二、 存在的主要问题

（一）绩效目标与指标设置不规范，预算管理意识薄弱

1. 绩效目标设置不合理。项目实施内容和绩效目标存在脱节，设定的目标未能明确地体现预期产出与效果。

2. 绩效指标设置不全面。未根据子项目实施和资金支出编制项目实施方案（或工作计划），且绩效指标未依项目预计产出和效益科学设置。

（二）预算资金未细化，预算未执行事前审批

1. 项目预算资金测算以单笔总额方式申报，未按实际支出明细进行细化分解。

2. 项目申报前未按“三重一大”程序执行事前审批。

（三）项目管理制度缺失，制度执行与监督不到位

1. 项目管理制度不健全。未结合单位实际情况，制订专项资金及项目管理制度（办法），造成专项资金及项目管理缺乏制度约束。

2. 部分项目存在“未招先建”的情况。母格民族村寨旅游提升项目中标公示时间为3月19日，但施工开工报告时间为3月5日，该项目存在“未招先建”（开工早于中标公示）程序违规现象。

3. 各项目档案管理相对混乱。资金补助类项目无档案目录，相关档案未及时归档。建设类项目档案中相关招投标、验收、资产移交等资料也未及时归档。单位项目（业务）档案管理工作亟待规范。

4. 项目变更审批手续及资料不全。五华区母格老村2号变压器供电范围低压线路改造工程存在设计变更事项，但区农业农村局未提供相关变更审批材料，项目变更审批手续及资料存在缺失。

（四）验收、结算程序不规范，工期滞后

1. 项目工期滞后。如母格农旅融合项目母格老村2号变压器供电范围低压线路改造项目，工期为30日，项目开工为2024年11月14日，竣工日期为2024年12月28日，工期逾期14日；庭院经济补助资金经查未按《关于印发昆明市支持开展庭院经济试点实施办法（试行）的通知》（昆乡振发〔2023〕9号）“县（市、区）乡村振兴局认定审批后30日内完成补助资金兑现……”规定时间发放。

2. 项目验收、结算资料及程序不规范。如母格民族村寨旅游提升项目验收资料中时间项均未填列；母格老村2号变压器项目竣工验收申请报告及验收会议签到表缺失；母格老村2号变压器供电范围低压线路改造工程于2024年12月28日完成竣工验收，但截至评价基准日单位无法提供相关结算报审资料。

（五）资产移交及社区资产管理存在不及时、不规范

母格老村2号变压器供电范围的低压线路改造工程尚未办理资产移交工作。母格民族村寨旅游提升项目形成的资产虽已入账，但未编制资产管理的资产构成清单，这为后续的资产管理与清查工作造成了困难。

（六）项目跟踪落实不到位，效益凸显不够

1. 基础数据缺失，项目效益无法充分反映。未依据母格民族村寨旅游提升项目申报材料，采集乡村旅游经营收入、劳动力就近就地转移就业、集中处理污水水质是否达到灌溉要求等项目效益完成数据，也未跟踪评估项目效益，造成基础数据缺失，相关效益无法充分反映。同时，消防安全/乡村振兴示范村称号未取得，示范村称号申报工作未开展，致使相关效益无法准确评估，项目整体效益未有效实现。

2. 部分子项目经济效益未全面有效实现。庭院经济补助农户中有一户人均收入提升率低于农村常住居民人均可支配收入增长率5.7%。

3. 项目综合满意度未达标。综合满意度为89.23%，未达到预期值。

三、 财政处理意见和建议

（一）强化绩效目标管理

加强单位相关人员预算绩效业务培训，增强人员绩效管理意识，严格入库项目绩效目标与指标的审核工作，规范项目方案编制、绩效目标与绩效指标设置，细化、量化绩效目标，科学合理完整设置绩效指标，确保项目计划明确、目标清晰、指标科学。

（二）细化预算资金，强化事前审批

1. 细化预算资金。严格按照项目实施内容及支出项目，做好项目支出明细（如设备、人工、材料费等）的细化分解工作，明确单价、数量等要素，提升预算编制的精准性和可执行性。避免预算编制与实际执行出现较大偏差。

2. 强化事前审批。严格执行“三重一大”管理制度，建立预算（重大项目）联审机制，成立由局领导、财务和业务人员组成的审核小组。按“三签”流程（即业务股室拟订、分管领导审核、党组会议决定），认真落实事前决策与民主讨论程序，推动部门资源优化配置，提升财政资金使用效益。

（三）严格过程管控，加强制度执行监管力度

1. 健全完善单位专项资金及项目管理。根据内控管理要求，从项目立项与审核、资金使用与审批、项目组织与实施、监督与检查等环节规范单位专项资金的使用和监督及项目的组织和实施管理工作，避免在资金使用与项目执行过程中出现管理盲区。

2. 加强培训，杜绝“未招先建”事项发生。加强各部门及人员政府采购招标相关政策法规的培训与学习，强化依法采购，合法招投，严格政府采购招标合规性审查，杜绝“未招先建”事项的发生，确保招投标过程公开、公平、公正开展。

3. 健全完善档案管理制度。规范档案收集、整理、归档和利用流程，明确招投标、验收、资产移交等10类必存资料，并指定专人归档，明确岗位及职责，确保项目全过程资料完整可溯。

4. 加强项目实施过程监管。建立动态跟踪机制，定期开展现场检查与资金使用核查，确保项目建设按计划推进、资金使用合规透明，切实防范项目风险和资金流失。

（四）加强工期管控，强化验收、结算管理

1. 加强工期管控。扎实做好建设项目施工计划的编制工作，重视项目节点控制与现场管理，完善工期预警机制与项目进度台账，实时掌握项目推进情况，确保各阶段任务按时完成。针对补助资金的发放工作，加强政策文件的学习，认真领会文件精神，严格执行补贴发放标准与程序，确保补助资金及时发放，项目效益尽早实现。针对完工建设项目，单位应要求施工单位严格按照建设工程价款结算相关文件，在规范时限内及时提交结算资料，并做好决算编制衔接工作，确保工程造价真实、准确。

2. 强化验收、结算管理。完善单位采购与项目验收、结算工作程序，严控验收、结算流程，推进单位采购与项目验收、结算标准化模板，明确填报要素及管理要求，规范单位采购与项目验收、结算工作。

（五）强化资产管理工作

严格按照五华区资产管理制度要求，规范单位资产移交工作，编制资产构成明细移交清单，明确资产名称、数量、价值等要素，同时移交相关技术资料，保证资产接收单位入账资产明确清楚，后续管护工作顺利开展，确保资产长效化、规范化管理。

（六）深化效益跟踪，提升项目效果

1. 深化效益跟踪，提升整体效益。一是在科学规范编制项目绩效目标及指标基础上，做好项目效益跟踪评估，建立完善绩效评价体系，及时收集项目运行数据和信息，动态调整管理措施，提升项目整体效益，确保目标实现，并为后期管理提供指导意见。二是持续推进母格民族村寨旅游项目消防安全、乡村振兴示范村等称号申报工作，突出项目特色与成效，对标上级要求补齐短板，提升申报成功率。三是要强化项目成果的应用转化，推动五华区乡村振兴工作深入开展。

2. 针对满意度较低的问题（如村庄供水管网改造效果满意度为85.33%），要加强与群众沟通，通过入户走访、座谈等形式，了解群众需求，分析原因，开展专项整改（如增设专人管理供水管网，确保供水稳定），有效回应群众关切，提升群众满意度。