根据《昆明市五华区审计局审计报告》（五审报〔2025〕1号），区农业农村局对审计反馈的“重点工作任务落实情况”等问题，明确整改任务、整改责任、整改时限，全面推动整改落实。现将整改落实工作情况报告如下：

一、 审计发现的主要问题及整改要求

（一）重点工作任务落实情况

1. 五华区2023年高标准农田建设项目未按期完成。五华区2023年高标准农田建设项目于2023年10月30日与云南建投第五建设公司签订《五华区2023年高标准农田建设项目实施合同》，约定工期为150自然日，截至2024年年底，项目尚未完成。

整改工作措施及成效：目前项目整体初验工作尚未启动，主要原因一是该项目涉及土地面积较大、农户较多，在项目实施过程中部分片区农户配合程度低，同时因为高标准农田没有占地补偿，部分土地协调难度大，部分片区项目施工进度较慢；二是母格片区与大村片区提水系统需依托市政电网实现提水运行，而配套的外部电力工程（非本项目实施内容）建设滞后，片区提水设施无法启用，导致项目设备调试工作延期开展。三是项目基本完工后，因施工单位未能及时提交项目结算资料，2025年7月8日在项目日常巡查过程中发现的项目区公示碑设置不规范问题至今未完成整改。所以项目暂不具备整体初验条件。

为推动已完工且具备运行条件的项目部分及时发挥效益，全面推进整体验收工作，五华区农业农村局已主动开展分区、分项节点验收，其中：2025年2月26日完成瓦恭社区上魏家、下瓦恭片区及新民社区花坡片区的项目节点验收；2025年5月22日完成母格片区的项目节点验收，6月30日完成大村社区片区的项目节点验收。同时，五华区农业农村局于9月15日约谈了项目施工单位的项目经理，要求其尽快完善项目竣工图并按照设计图制作并安装公示碑，要求施工单位加强和结算审核单位的对接，补齐所需资料，配合结算审核单位10月30日前完成项目结算工作。项目结算审核工作完成后，五华区农业农村局计划于12月底前组织开展项目初验工作，后期验收结果将及时报送审计局。

（二）预算编制管理方面

1. 五华区农业农村局预算编制不完整，未将上年结转结余资金674,143.87元纳入年初部门预算编制。

整改工作措施及成效：上年非财政结转结余资金674,143.87元未纳入部门预算包含：（1）五发改[2020]31号2020年第六批重点储备项目前期研究经费37,000元、（2）五发改[2022]47号2022年第二批重点储备项目前期研究经费70,000元、（3）五发改[2022]14号2022年第一批重点储备项目前期研究经费58,325元、（4）五发改[2021]26号下达五华区2021年地位皮重点储备项目前期研究经费150,500元、（5）五农请[2023]16号调整以前年度结转结余财政资金13251.8元、（6）退回“两区”划定工作经费26,367元、（7）2020年4月发改局拨编制五华区暨厂口花卉专题园区规划专项资金249,200元、（8）五财农〔2015〕42号农村土地承包经营权确权登记颁证工作经费59,900元、（9）（非财政拨款）昆明市植保站植保经费9600元。

未纳入年初部门预算的原因主要是因为2024年部门预算在2023年10月编制，年末结转结余资金金额不确定，纳入部门预算后次年存量资金上缴时上缴的存量资金不能作为收入和支出列支。但是我单位在预算年度使用上年结转结余资金时根据财政规定将对需使用的非财政结余结转资金建立项目库，将需使用的非财政拨款结余结转资金转入自有资金户，财政下达自有资金指标后支出，将自有资金纳入预算、绩效管理。

截至2024年12月31日支出70,462.7元；截至2025年5月31日上缴存量354,481.1元，剩余249,200元如2025年未使用或上缴将在2026年部门预算工作中纳入部门预算。

（三）预算执行管理方面

1. 往来款长期挂账52,574.24元，挂账时间超过2年。“其他应付款-昆明高新区管委会委托管理权限经费”科目挂账51,696.24元，“其他应付款-其他”科目挂账878元，合计52,574.24元，挂账超过2年。

2. 应缴未缴非财政拨款结余资金354,481.10元。截至2025年3月31日，区农业农村局超过两年未使用的非财政拨款结余资金354，841.0元未上缴，其中：（1）五发改[2020]31号2020年第六批重点储备项目前期研究经费37,000元、（2）五发改[2022]47号2022年第二批重点储备项目前期研究经费70,000元、（3）五发改[2022]14号2022年第一批重点储备项目前期研究经费58,325元、（4）五发改[2021]26号下达五华区2021年地位皮重点储备项目前期研究经费150,500元、（5）五农请[2023]16号调整以前年度结转结余财政资金12,289.10元、（6）退回“两区”划定工作经费26,367元。

整改工作措施及成效：以上款项407055.34元经与财政对接，分别于2025年5月20日及5月28日上缴财政。

3. 未严格履行政府购买服务事项程序。

（1）工程造价咨询服务未履行政府购买服务程序。其中，2024年采用直接委托的方式，确定中询云南工程管理服务有限责任公司为西翥街道东村社区亩格人居环境提升农村公益事业财政奖补项目（支付造价服务费3,900元）、西翥落水洞片区农文旅项目两条路农村道路修缮工程项目（支付造价服务费9,900.00元）的工程造价咨询服务单位。

整改工作措施及成效：问题属实，由于资金量小就忽略了政府购买服务，在今后的工作中一定要加强政府采购、政府购买服务的学习，严格按照《云南省省本级政府购买服务指导性目录（2022年修订版）》云财综〔2022〕72号相关规定标准执行，避免在以后的工作中出现此类问题。

（四）预算绩效管理方面

1. 部分项目绩效目标设置不合理，项目绩效自评内容不完整，权重设置不合理、结果不客观。如：五华区2023年高标准农田建设项目，2024年绩效指标设定仅按资金来源文件指标设定，无产出指标、质量指标等，数量指标未细化量化，无法与年初目标进行对比衡量。该项目计划于2024年3月竣工，截至2024年尚未竣工，自评得分总体为优秀，未真实客观合理地对项目进行评价。

整改工作措施及成效：项目绩效管理工作中不同程度存在上述问题，在设置上级转移支付绩效目标时都是按照上级转移支付文件中的绩效目标设置，绩效目标运行监控及绩效目标自评均通过财政一体化系统提交财政审核。在今后的绩效目标运行监控、绩效目标自评过程中尽量做到内容健全完善、指标体系设置合理，强化目标管理机制，优化评分规则，加强结果应用，绩效自评结果真实、客观地反映项目实际情况，提升资金使用效益。

（五）国有资产管理方面

1. 固定资产账实不符，存在未入账的固定资产。

（1）经实地抽查发现未入账固定资产，包括：普吉仓库YAMAHA发电机1台、传真机1台、大型动物解剖台2台。

（2）2024年3月33号凭证，支付五华区农产品质量安全网格化管理智慧监管与服务平台优化项目资金，其中购买电子宣传电子屏28.500元未入固定资产账。

整改工作措施及成效：经过核查，（1）普吉仓库YAMAHA品牌的发电机1台是2018年紧急采购非洲猪瘟防控物资时购置，因为当时采购的物资品种多，大部分是易耗品，固定资产登记遗漏。现在由于资产年报还未完成审核故2025年自1月起还未计提折旧，根据固定资产系统资产入账只能计入计提折旧的次月，故固定资产账只能入2025年1月，按原值入账；大型动物解剖台2台是2006年左右上级部门发放，现在已经找不到相关发放手续材料，我局将按照名义金额1元及时入账，现在由于资产年报还未完成审核故2025年自1月起还未计提折旧，根据固定资产系统资产入账只能计入计提折旧的次月，故固定资产账只能入2025年1月，按名义金额1元入账；（2）五华区农产品质量网格化管理智慧监管与服务平台优化项目购买宣传电子屏28500元未入固定资产账情况属实，现在由于资产年报还未完成审核故2025年自1月起还未计提折旧，根据固定资产系统资产入账只能计入计提折旧的次月，故固定资产账只能入2025年1月，按原值入账。

2. 单位使用的部分固定资产，未履行相关资产交接审批手续。经实地抽盘发现，红云、西翥、莲华、黑林铺和普吉五个街道办事处，各领用交通执法取证设备1台；厂口农资合作社、瓦恭、梓盟公司各存放益农管家1台；昆明清塘农业科技有限公司存放海尔冰箱、24通道智能农残检测仪各1台，均未办理相关资产对外使用交接审批手续。

整改工作措施及成效：以上资产在相关单位使用前，已经过单位决策流程并办理过使用手续，但因为资产购置时间较久（海尔电冰箱、24通道智能农残检测仪2016年购置），科室相关资料保管不善，现在已经难以找到当初的资产交接审批资料。已责令责任科室补齐资产使用手续，并加强资产后续管理，防止资产流失。

3. 固定资产闲置浪费。经实地抽盘发现存在已提足折旧，还未投入使用针式打印机3台。

整改工作措施及成效：闲置针式打印机3台已分配到科室使用。

（六）内控制度建设执行方面

1. 未建立涉农物资管理制度，缺乏对涉农库存物资的管理。

经实地盘查，区农业农村局存在大量农用药品、雨靴、烧碱等库存物资，散乱堆放在普吉仓库，出现过期、变质的情况，且无出入库记录等相关台账资料管理。

整改工作措施及成效：对堆放在普吉仓库的农用药品、烧碱等组织人员进行清理并规范处理，完善了出入库登记台账，制定了《防控应急物资管理制度》。

二、 专项资金审计存在的主要问题和处理意见

（一）动物疫病防控补助资金方面发现的问题

1. 政府采购控制不严，承接主体无承接项目经营资质。2024年10月，支付社会事务移交第三方委托服务费7万元，主要用于高新区移交五华区农业农村局（含畜牧兽医）社会事务管理工作服务项目。经二次询价，确定昆明函来兽医服务农民专业合作社为服务单位，合同约定服务费用分两项，分别是：1.农经（三资）服务（费用为13万元每年）；2.畜牧兽医服务服务费14万元每年。经查询昆明函来兽医服务农民专业合作社营业执照，其经营范围为兽医服务；农业技术推广、研发及技术咨询；畜牧饲料、动物用药品的销售。该合作社无资质从事农村集体“三资”管理工作。

整改工作措施及成效：经核实，高新区移交事项清单中没有“三资”管理这项工作，因对合同审核把关不严导致错误，在以后的政府采购中一定严格审核承接主体经营资质，选用具有资质的中介机构参与。

三、 其他需要反映的问题

（一）内控制度执行不到位，存在先付款，后过会决策的情况。如：2024年12月55号凭证拨付禄劝县乌东德镇产业发展扶持资金350,000元，2024年12月56号凭证拨付禄劝县则黑乡产业发展扶持资金350,000元，2025年1月19日才通过行政办公会批准拨付。

整改工作措施及成效：先付款后过会决策的拨给禄劝乌东德、则黑产业发展资金各35万元，是根据区领导调研工作安排，区财政局2024年12月27日通知要求我单位于当天将款项拨付到帮扶单位，故出现先付款后过会情况。在以后的工作中将尽量先过会再拨款，严格执行内控程序。

（二）合同管理不规范，存在合同签订日期早于审批日期、项目开工日期早于合同签订日期、合同约定成果早于合同签订日期的情况。如：五华区农业农村局已于2023年5月25日与中询云南工程管理服务有限公司签订了工程造价咨询服务合同，单位领导于5月29日才审批同意该合同的签订。五华区农业农村局与云南建投五公司于2023年10月30日签订施工合同，该项目开工通知日期为2023年10月16日。

整改工作措施及成效：合同签订时间早于合同审批时间，主要是因为具体负责合同签订的工作人员刚刚来上班，对合同签订的相关程序不够了解导致出现该问题；开工日期早于合同签订日期，考虑到项目服务于农业生产，我单位签订合同需要通过党组会后才能签订，施工单位云南建投五公司签订合同的审批程序也较为复杂，为加快施工进度让施工单位提前进场。

针对合同签订日期早于审批日期及合同开工日期早于开工日期的问题。我单位所有负责项目的工作人员针对项目建设过程中的各种程序要求和注意事项进行培训，同时落实签订合同时一个人经办一个人审核，避免再次出现类似问题；之后需要加快施工进度的项目我们将提前在党组会上进行研究，同时，对于特别紧急的项目可以在签订合同前先签订《预开工协议》，让施工单位提前做好施工准备；健全合同内部管理制度。

（三）区农业农村局“其他应收款－新民居委会土地租金（金土果业）”科目长期挂账197,451.00元。经与被审计单位核实，新民居委会土地租金（金土果业）挂账197,451.00元已经无法收回形成坏账，该问题在预算全覆盖审计和巡查中曾被指出，均无法整改。

整改工作措施及成效：2016年至2018年区级预算执行和其他财政收支审计时也提出长期挂账问题，我单位根据要求也按时上报整改情况表及整改报告，但是现已形成坏账，无法收回。我局曾在多次的各类专项审计和资产清查过程中向审计公司及财政部门寻求解决此问题的方法，但因我局为行政单位，使用财政资金，且没有其他收入来源，无法形成利润冲销坏账，也没有专项资金可以用于冲销该垫支款，故该垫支资金一直挂账。根据区审计局2025年4月7日转发的中共昆明市委审计委员会2024年9月修订并实施的《昆明市审计整改结果认定办法》“第二章审计整改分类和结果认定”相关规定，我单位于2025年4月10日报送区审计局《关于长期挂账应收款项“特殊销号”的请示》。