护国街道2023年预算执行和其他财政收支审计问题整改情况

根据审计法相关规定和区委、区政府工作部署，区审计局于2024年1月15日至4月10日对护国街道2023年度预算执行和其他财政财务收支情况进行专项审计。立足审计情况，结合单位实际，护国街道对审计出的相关问题逐条剖析研判，进一步明确问题具体情况、产生原因及整改要求，切实抓好问题的整改落实。具体情况为：

一、审计总体情况

（一）机构编制情况

2023年，护国街道领导干部配备正科级3人、副科级8人。内设机构五个，即：党政综合办公室（加挂人大工委办公室牌子)、经济发展办公室、基层党建办公室、社会建设办公室、社会治安维稳综合治理办公室等五个综合办公室。核定行政编制25名，机关工勤编制4名。截至2023年12月31日实有行政编人员22名，机关工勤4名。街道下属7个全额拨款事业单位：城市管理综合服务中心（加挂城市网格化管理处置中心牌子）、社会保障综合服务中心、文化综合服务中心、为民服务中心（加挂党群活动服务中心牌子)、综合执法队、经济综合服务中心、应急处置中心。核定事业人员编制数29名，截至2023年12月31日实有事业编制人员25名。机构编制执行符合相关规定。

（二）2023年预算编制情况

护国街道根据《预算法》和《预算法实施条例》及区财政局要求，按照全口径预算管理的相关规定，坚持量入为出、绩效引导的原则编制2023年部门预算，预算编制涵盖了护国街道本部门全部收入，并按要求编制了部门整体支出绩效目标表和项目支出绩效目标表，绩效目标设定合理，部门预算编制完整、规范、科学。

（三）2023年部门预算执行情况

五华区财政局批复下达护国街道2023年部门预算收入合计4,487.78万元，其中：一般公共预算财政拨款收入4,487.78万元，政府性基金预算收入、国有资本经营预算收入、事业收入等均为0元。预算收入实际数4,698.29万元，其中：一般公共预算财政拨款收入4,272.58万元，其他收入425.71万元，预算收入编制率为95.52%。

2023年部门支出预算4,487.78万元，其中：基本支出2,664.46万元（人员经费2,332.38万元、公用经费332.08万元），项目支出1,823.32万元。实际支出数5,246.20万元，其中：基本支出2,306.55万元（人员经费支出2,154.81万元，公用经费支出151.74万元)，项目支出2,939.65万元，支出预算编制率为85.54%。

2023年年初结转和结余资金2,528.28万元（全部为项目支出结转和结余)，年末结转和结余资金1,980.38万元（其中，基本支出结转0.33万元，项目支出结转和结余1,980.05万元)。

预算执行基本符合预算法、预算法实施条例和区财政局的相关规定，预算执行较好。会计核算基本符合行政单位会计制度的相关规定。

（四）专项转移支付资金管理及使用情况

护国街道财政一体化系统收到五华区财政局下达上级转移支付资金指标金额合计1,374.58万元，可用指标金额合计1,368.99万元，可用指标比下达指标减少5.58万元；实际使用（即清算）金额合计891.68万元，资金使用率为65.13%；年末结余可用指标金额合计477.31万元，资金结余率为34.87%。

（五）预算绩效管理情况

护国街道2023年度按照区财政局的要求，在编制部门年度预算的同时，编制《2023年部门整体支出绩效目标表》《2023年部门其他运转类、特定目标类项目绩效目标表》，各项绩效目标设置合理。在2023年度预算执行过程中，部门整体支出绩效按计划完成，项目支出基本实现年初设定的绩效目标，预算绩效目标管理符合区财政相关要求。

（六）国有资产管理和使用情况

固定资产年初账面价值1,282.61万元；当年新增固定资产（接受划转）16项，入账金额为16元；固定资产年末账面价值1,282.61万元。当年新增国有资产均为国投云南大朝山水电有限公司无偿划转，该批资产账面原值54.15万元，账面净值19.01万元。

（七）内控制度建设及执行情况

护国街道制定了《五华区护国街道办事处政府采购管理办法》《五华区护国街道办事处工程项目管理办法》《五华区护国街道办事处财务室内部财务管理控制制度》等15项内部管理制度，完善了街道财务工作内部控制体系，内部控制制度执行良好。

（八）优化营商环境工作情况

护国街道2023年积极按照中共五华区委办公室区政府办公室关于印发<五华区2023年营商环境全面提质工作方案>的通知》（五办发〔2023〕4号）、《五华区2023年营商环境全面提质考核办法》文件要求开展优化营商环境相关工作。在“打造投资兴业首选区，争当营商环境排头兵”竞赛中，四季度得分91.51分，综合排名居十家街道第一名。

（九）以前年度审计发现问题整改情况

护国街道此前三年未受到区审计局的审计，不涉及以前年度审计问题整改情况。

二、审计发现的问题

审计结果表明，护国街道能够按照五华区财政局的要求编制2023年度部门预算及部门决算，预算编制程序基本合规。基本支出、项目支出基本符合相关法律法规和政策规定，年度预算执行情况较好。财政财务收支及其会计处理基本符合相关会计制度的规定。但审计也发现了护国街道存在非税收入未上缴财政、存量资金未及时上缴区财政、固定资产会计核算不规范等问题。

（一）非税收入5555.58元未上缴财政

应缴财政款-非经营性国有资产收入，2023年年初余额162,871.89元，本年收入640,074.70元，本年上缴财政777,946.59元，期末余额25，000万元。截至审计日剩余5,555.85元未上缴财政。

（二）存量资金124114.77元未上缴财政

截至2023年12月31日，护国街道存在结余和结转两年及两年以上存量资金124,114.77元未上缴财政。分别是：区促进就业服务分中心、区残联、区团委等部门拨来的工作经费结余合计101,620.25元；2021年收到个人退回多发工资、多发政法委补贴等合计22,494.52元。

（三）接受无偿划转固定资产会计核算不规范

护国街道2023年接受国投云南大潮山水电站有限公司无偿划转员工活动室、投影仪、计算机、钢琴、手风琴等16项固定资产，以每项1元的名义金额登记入账，合计入账金额16元。根据国家开发投资集团有限公司《关于无偿划转国投云南大潮山街道年预算执行和其他财政收支审计报告水电站有限公司部分设施设备及固定资产的批复》及其附件《拟移交资产清单》显示，该批16项资产账面原值541,515.69元，已计提折旧350,472.97元，账面净值191,042.72元。

三、问题存在的原因

（一）非税收入管理不严

非税收入管理还不够严，收支管理还不够到位。特别在国有资产出租、出借收入上没有统筹考虑须上缴各项相关税费（房产税、城镇土地使用税及印花税）后才能将余额上缴区财政，而税费征收期为半年，只有税费缴清后非税收余额才能全部上缴区财政的问题，导致街道5,555.85元应纳入财政专户管理的非税收入资金没有全部、及时、足额缴入专户。

（二）财政资金收支管理不严

财政资金收支管理还不够严，未能及时清理街道存量资金，部门预算结余资金以及结转两年以上的资金未能及时上缴区财政统筹使用。

（三）固定资产管理不严

固定资产管理不够严，未能严格按照政府会计准则要求将政府会计主体无偿调入固定资产的成本，未能按照条处方账面价值加上相关税费、运输费等确定来执行，未严格按照《会计准则第3号——固定资产》的相关规定，以移交资产清单的账面价值登记入账，政府会计相关准则执行不够严。

四、问题整改情况

（一）关于非税收入5555.58元未上缴的问题

经核查，该项非税收入为国有资产出租、出借收入，街道须上缴各项相关税费（房产税、城镇土地使用税及印花税）后才能将余额上缴区财政，且税费征收期为半年，故需在2023年底预留相关税费至2024年进行统一缴款，待税费缴清后非税收余额全部上缴区财政。

街道于2024年7月将非税收入余额上缴区财政局。

（二）关于存量资金124114.77元未上缴的问题

经核查，以上存量资金为区级部门下拨工作经费节余资金及职工退回的多发工资及补贴，街道于2024年7月将以上存量资金上缴区财政。

（三）关于接受无偿划转固定资产会计核算不规范的问题

该问题已与区财政局国资科对接，区财政局同意我街道在资产系统修改相关资产登记及入账信息，同时也调整固定资产相关账务。

五、下一步整改措施

一是财务工作规范化。按照《政府会计制度》、《政府会计准则 》《政府非税收入管理办法》《关于推进地方盘活财政存量资金有关事项的通知》及《政府会计准则第3号—固定资产》的相关要求，及时清理往来款、上缴存量资金、规范管理国有固定资产，规范会计核算和财务管理，着力推动街道财务工作规范化。

二是问题整改常态化。坚持“当下改”与“长久立”相结合，以审计发现问题整改为契机，在抓好3个问题整改的同时，举一反三，既“治已病”，又“防未病”，同步对街道其他问题进行排查整治。同时定期对问题整改情况开展回头看，动态跟踪整改效果，持续巩固整改成效，防止问题反弹。

三是成果运用长效化。切实将整改工作成效与护国建设与发展有机结合，坚持在推进街道各项工作中巩固并运用好审计整改成果，为护国发展注入不竭动力。