2024年中央、省级财政衔接推进 乡村振兴补助资金项目重点绩效评价报告（西翥街道办事处）
一、 基本情况
根据《云南省财政衔接推进乡村振兴补助资金管理办法》（云财农〔2021〕140号）等相关文件要求，西翥街道办事处申请中央、省级财政衔接推进乡村振兴补助预算资金260万元，涉及5个项目，项目类型涵盖休闲农业与乡村旅游等。具体内容详见下表1：
表1 项目内容及资金情况表
单位：万元
单位名称 | 项目实施内容 | 涉及子项目数 | 到位资金 | 使用资金 | ||
中央 | 省级 | 中央 | 省级 | |||
西翥街道办事处 | 白泥塘民族村寨旅游提升、白族传统手工织染创新发展、电商建设、鱼苗培育基地建设、太平哨市场改造提升项目。 | 6 | 190. 00 | 70. 00 | 190. 00 | 67. 71 |
合计 | 6 | 260. 00 | 257. 71 | |||
截至2024年12月31日，共到位260万元，使用257.71万元，资金支付率为99.12%。
二、 重点绩效评价结论
经本次重点绩效评价，本项目评价等级为“中”。
本项目立项符合部门职责与政策要求，预算申报规范、资金分配合理，预算执行率达标，会计核算基本规范。但存在实施单位预算申报未开展集体决策程序，目标及指标设置不合理、不完整。西翥街道办会计核算支撑要件缺失，项目设备采购资金使用存在违规行为。
项目均已完工，成本控制大体到位，但项目验收存在不足之处，项目效益未能依据实施方案（目标）完善基础数据与台账，造成部分项目实施效益无历史数据支撑无法评估。
三、 主要经验及做法
无。
四、 存在的主要问题
（一）绩效目标与指标设置不规范，预算管理意识薄弱
1. 项目支出未细化。西翥街道办申报的项目预算资金测算以单笔总额方式申报。造成项目支出明细未细化分解，导致项目支出无法准确反映。
2. 预算申报未执行事前决策程序。项目前期决策缺乏充足论证。
（二）项目管理制度待完善，项目组织管理亟待提升
1. 项目管理制度缺失。本项目主管单位未结合单位实际情况，制订专项资金及项目管理制度（办法）。造成专项资金及项目管理缺乏制度约束的问题。
2. 项目验收程序执行不到位。部分项目验收环节缺乏有效监管，相关设备采购验收资料无法提供的情况。西翥街道办白族织染、电商设备、集市改造等涉及设备采购项目，缺少相关设备采购验收资料。
4. 验收与合同签订管理有待规范。项目存在工程验收程序不规范，签订合同不规范的情况。
（三）档案管理不规范，会计核算与资金使用不合规
1. 项目档案管理亟待完善。项目档案管理较为混乱，存在归档不及时等问题。
2. 会计规范核算需加强。西翥街道办项目会计核算存在记账附件不全、凭证支撑要件不完整情况，如：2024年11月记账40号凭证。
3. 违规使用项目资金。项目部分采购事项与《中央财政衔接推进乡村振兴补助资金管理办法》相关规定不符。
（四）项目时效有待增强，施工管理亟待规范
1. 项目节点进度控制不力。部分项目时限管理不到位，实施进度缓慢或未按要求推进，导致项目未能按计划时间节点完成。
（五）项目效益评估机制有待完善，群众满意度需提升
1. “重建设、轻效益”现象依然突出。调研中发现单位项目评估机制不完善，部分项目实施过程中相关基础数据台账未建立，项目效益评估缺乏完整依据。导致项目实施效益无法跟踪，相关效益难以有效评价。
2. 项目实施效益还需提升、项目资产存在闲置风险。部分项目成果尚未完全达成，预期效益未能充分展现。
3. 项目综合满意度需要进一步提升。根据问卷调查结果，部分项目预期实施效果与群众期望还存在差距。
（六）资产核算亟待加强，入账资产分类待规范
资产管理规范亟须加强。部分项目单位资产移交及社区资产管理存在不及时和不规范的情况。
（七）项目投资回报低，回报期限不合理，资产存在流失风险
1. 项目相关投资回报率低或回报不确定，资产存在流失风险。2.项目投资回报期限不合理。参考《中华人民共和国企业所得税法实施条例》相关折旧年限，对比与企业资产租赁合作期限，资产折旧年限与合作期限存在问题。
五、 建议
（一）强化决策管理，规范预算申报
1. 建议项目主管（实施）单位加强相关人员预算绩效业务培训。结合项目实际，完善项目实施方案（或工作计划），严格入库项目绩效目标与指标的审核工作。
2. 建议项目主管（实施）单位严格按照项目实施内容及支出项目，做好项目支出细化分解工作。
3. 建议项目主管（实施）单位健全预算（重大项目）联审机制。按“三签”流程落实事前决策与民主讨论程序。
（二）严格过程管控，补强项目管理链条
1. 建议项目主管（实施）单位健全完善单位专项资金及项目管理制度。避免在资金使用与项目执行过程中出现管理盲区。
2. 建议项目主管（实施）单位完善单位采购与项目验收工作程序，规范单位采购与项目验收工作。
（三）加强项目档案管理，规范核算及资金使用管理
1. 建议项目主管单位健全完善档案管理制度，规范档案收集、整理、归档和使用流程。
2. 建议西翥街道办加强单位会计核算基础规范，推进凭证附件“标准化清单”核算管理。
3. 西翥街道办应加强乡村振兴财政衔接资金管理办法及负面清单业务培训。
（四）加强工期管控、规范建设过程
1. 建议项目主管（实施）单位扎实做好建设项目施工计划的编制工作，重视项目节点控制与现场管理，完善工期预警制机制与项目进度台账。
（五）深化效益跟踪，提升项目效果
1. 建议项目主管（实施）单位做好项目效益跟踪评估，建立完善绩效评价体系，及时收集项目运行数据和信息，动态调整管理措施。
2. .针对发现的问题，明确责任主体，限时落实通水措施，确保项目功能有效发挥。同时，以此为契机，全面排查辖区内其他项目是否存在类似问题，做到早发现、早处理，避免问题积累影响部门整体履职成效。
4. 建议项目主管（实施）单位针对满意度较低项，要加强与群众沟通，通过入户走访、座谈等形式，了解群众需求，分析原因，开展专项整改，有效回应群众关切，提升群众满意度。
（六）资产核算亟待加强，入账资产分类待规范
1. 建议项目主管（实施）单位严格按照五华区资产管理制度要求，规范单位资产移交工作，编制资产构成明细移交清单。
2. 针对陡普鲁、大村、厂口、迤六等社区项目资产管理问题，建议西翥街道办督促相关社区按照西翥街道农村集体资金资产资源管理实施方案，尽快完成资产入账、登记工作。
（七）重新规划资产租赁项目投资回报率及期限，确保投入资产保值增值
1. 针对项目相关投资回报率低或回报不确定，以及项目投资回报期限不合理。建议西翥街道办及社区结合实际运营条件和市场环境，对相关项目的投资风险与回报收益重新进行可行性评估，合理确定收益金额。
2. 建议西翥街道办及社区依据会计法及所得实施条例等相关法律规定，尽快组织相关部门、社区及专业人员召开专题会议。在重新评估基础上，合理确定投资期限与每年收益金额，明确整改要求和责任主体，落实协议核心条款内容。
